小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !_苹果彩票平台下载2022年 pg7007.com

时间:2022-05-19 00:48:16来源:黑价白日网 作者:谢承伟

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,<香港六合彩开奖历史结果 pg7007.coms幸运28彩票诚信平台 pg7007.comtrong>苹果彩票平台下载2022年 pg7007.com下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份&#香港六合彩开奖历史结果 pg7007.comong>幸运28彩票诚信平台 pg7007.com33529;果彩票平台下载2022年 pg7007.com销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增苹&#幸运28彩票෼香港六合彩开奖历史结果 pg7007.com2;信平台 pg7007.com26524;彩票平台下载2022年 pg7007.com值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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